Correo Electrónico
DNINFOA - SIA
Bibliotecas
Convocatorias
Identidad U.N.
Autores: Luis Eduardo Castellanos Rodríguez [1]
RESUMEN
El objetivo del presente documento es brindarle al lector una introducción a la naturaleza de los Flujos Financieros Ilícitos (FFI) y dar claridad sobre la forma en que países como Colombia se ven afectados por las operaciones de opacidad y secretismo financiero en centros bancarios internacionales como Panamá. Lo innovador del trabajo es que busca enmarcar el problema combinando dos perspectivas a través de las que se han abordado los FFI. La primera perspectiva es la de la denominada ‘literatura gris’, los informes de agencias multilaterales que intentan evaluar la dinámica de los FFI para hacer recomendaciones de política. La segunda perspectiva es la de la literatura académica sobre el papel de Panamá en las dinámicas del
secretismo financiero global y su impacto sobre el bienestar y la sostenibilidad fiscal de otros países como Colombia. Se identifica que, tanto Colombia como Panamá poseen falencias en su legislación, sus sistemas de control sobre FFI y sobre las operaciones comerciales relacionadas
con la facturación fraudulenta. En ese sentido, se halló que las filtraciones como los Papeles de Pandora, aunque brindan información incompleta y heterogénea, constituyen insumos para el inicio de investigaciones judiciales, académicas y periodísticas que permiten identificar esquemas de evasión fiscal y lavado de activos. Finalmente, se halló que la literatura académica apoya la adopción de mecanismos de divulgación voluntaria de riqueza oculta. Estos esquemas tienden a aumentar el recaudo, le ahorran recursos al Estado en términos de persecución a los evasores y desincentivan la posterior evasión o elusión fiscal.
Palabras clave: Flujos financieros ilícitos, Papeles de Pandora, paraíso fiscal, facturación fraudulenta, evasión fiscal, empresas fantasmas.
Clasificación JEL: F13, F38, F42, F51, F53, F55, G28, G32.
Opacity and financial secrecy in Panama: understanding its impacts on fiscal and social stability in Colombia
ABSTRACT
The objective of this document is to provide the reader with an introduction to the nature of Illicit Financial Flows (IFF) and to give clarity on how countries like Colombia are affected by operations of opacity and financial secrecy in international banking centers such as Panama.
What is innovative about this work is that it seeks to frame the problem by combining two perspectives through which IFFs have been addressed. The first perspective is that of the socalled ‘gray literature’, the reports of multilateral agencies that attempt to assess the dynamics of IFFs to make policy recommendations. The second perspective is that of the academic literature on the role of Panama in the dynamics of global financial secrecy and its impact on the welfare and fiscal sustainability of other countries such as Colombia. It is identified that both Colombia and Panama have flaws in their legislation, their control systems over IFF and on commercial operations related to fraudulent billing. In this sense, it was found that leaks such as the Pandora Papers, although they provide incomplete and heterogeneous information, constitute inputs for the initiation of judicial, academic and journalist investigations that allow identifying tax evasion and money laundering schemes. Finally, it was found that the academic literature supports the adoption of mechanisms for the voluntary disclosure of hidden wealth. These schemes tend to increase tax collection, save State resources in terms of prosecuting evaders, and discourage subsequent tax evasion or avoidance.
Keywords: Illicit financial flows, Pandora's Papers, tax haven, trade misinvoicing, tax evasion, shell companies.
JEL codes : F13, F38, F42, F51, F53, F55, G28, G32.
[1] Estudiante de economía. Universidad Nacional de Colombia sede Bogotà.
